Het kan in verschillende vormen voorkomen, zoals geld, aandelen, vakanties, cadeaubonnen, of andere waardevolle incentives. Bonussen worden vaak gebruikt als een manier om werknemers te belonen voor hun prestaties, loyaliteit of om hen te motiveren om bepaalde doelen te bereiken.
Soorten geldelijke bonussen
Eerst is het goed om te weten dat er twee vormen van bonussen bestaan. Je kunt namelijk als werknemer een bonus krijgen (individuele bonus) of als team of afdeling een bonus krijgen (collectieve bonus).
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Een bonus is een betaling die wordt gedaan bovenop het reguliere inkomen van de werknemer . Onder de FLSA is alle compensatie voor gewerkte uren, geleverde diensten of prestaties inbegrepen in het reguliere uurtarief.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 114.000. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner.
Vakantie- en eindejaarsuitkeringen, overwerk, een eenmalige gratificatie en overige eenmalige bruto uitbetalingen vallen allemaal onder bijzondere beloningen.
Eindejaarsbonus of eindejaarsuitkering
Dit is geen verplichte beloning en kan variëren op de hoogte. Gemiddeld ligt een eindejaarsbonus tussen de 4% en 8% van het bruto maandsalaris, of als een percentage van het bruto jaarsalaris.
Niet-monetaire bonussen kunnen worden gegeven als certificaten of trofeeën , maar werkgevers kunnen er ook voor kiezen om extra vrije dagen als beloning weg te geven. Extra vakantietijd is tenslotte een van de populairste werknemersvoordelen!
Gratificatie is een extra beloning voor werknemers, meestal in geldvorm, ter erkenning van bijzondere prestaties. Gratificaties zijn geen bonussen.Zo beloont gratificatie onverwachte prestaties, terwijl bonussen gerelateerd zijn aan vooraf bepaalde doelen. Gratificaties worden belast als regulier inkomen.
Als u recht hebt op een jobbonus in 2024 (berekend op basis van uw loon en prestaties in 2023), krijgt u hierover een brief tussen november 2024 en eind februari 2025.
Gegarandeerde bonussen
Soms aangeduid als een 'gouden handdruk', biedt dit type bonus zekerheid van een bonus, ongeacht de prestaties van het bedrijf of individu . Mits het arbeidscontract correct is opgesteld, zou het geen probleem moeten zijn om deze bonus als werknemer te ontvangen.
Een gemiddeld Nederlands huishouden had aan het begin van 2023 ongeveer € 50.000 aan spaargeld. Dat klinkt als veel geld, maar toch blijkt uit een recent onderzoek van het Nibud (2024) dat 41% van de Nederlanders minder dan 10% van hun inkomen spaart.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden.
Is een bonus belastingvrij? In Nederland is er een vrije ruimte van € 2.400. Is de bonus niet hoger dan € 2.400, dan kan deze bonus belastingvrij worden toegepast. Alle bedragen boven deze drempel worden wel belast.
Volgens het Tarief bijzondere beloningen betaal je over het geheel 36,97% aan belasting over je bonus. Met of zonder loonheffingskorting maakt, gezien je vaste gegevens, in dit geval niet uit.
Er zijn dan twee tarieven voor het bijzonder tarief in 2024. Bij een inkomen tot en met 75.518 euro geldt een percentage van 36,97%. Verdien je meer dan 75.518 euro? Het bijzonder tariefpercentage in 2024 is dan 49,50%.
Onder potentieel bonuspercentage wordt verstaan het maximale bonusbedrag, uitgedrukt als een percentage van het basissalaris van een deelnemer, dat potentieel aan de deelnemer kan worden betaald op grond van het plan op basis van het behalen van de kwantitatieve bedrijfsmaatstaven zoals uiteengezet in artikel 4.2(a) van deze overeenkomst.
Vergoedingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de Belastingdienst als gebruikelijk. Onder de € 2.400 geldt de regel dat je niet meer dan 30% mag afwijken van wat normaal is, dus niet.