Op een factuur uit het buitenland (binnen de EU) moet naast de standaardgegevens het btw-identificatienummer van zowel jou als je klant staan, met 0% btw en de vermelding "btw verlegd" of "VAT reverse charge". Bij diensten aan EU-ondernemers is de hoofdregel verlegging, waarbij de afnemer de btw in eigen land aangeeft. Kamer van Koophandel | KVK +4
Factuur met 0% btw bij intracommunautaire levering
U verstuurt bij intracommunautaire levering meestal een factuur met 0% btw. De ondernemer aan wie u levert, betaalt in het andere EU-land btw. Als u goederen naar uw eigen onderneming in een EU-land stuurt, betaalt u ook daar btw. U betaalt geen btw in Nederland.
Waar moet een factuur minimaal aan voldoen?
Een inkoopfactuur uit het buitenland boek je op dezelfde manier als een inkoopfactuur uit Nederland. Je moet alleen opletten dat je de factuur boekt op een grootboekrekening met de functie van een levering vanuit de EU.
Vermeld bij een intracommunautaire levering op de factuur het Nederlandse btw-identificatienummer van uzelf en het buitenlandse identificatienummer van uw afnemer.
Naam en adres van de verkoper - Dit kan je persoonlijke naam of bedrijfsnaam zijn. Naam en adres van de ontvanger - De klant moet duidelijk geïdentificeerd worden. Bankrekeningnummer - Vermeld je IBAN zodat de klant eenvoudig kan betalen. BTW- of ondernemingsnummer - Dit is verplicht voor zowel jou als je klant.
Goederen die u intracommunautair levert naar een andere EU-lidstaat, zijn in principe vrijgesteld van btw. Het vervoer naar een andere lidstaat blijft essentieel. Maar het Hof nuanceert de formele eis van het bezit van een btw-nummer.
Een particulier of onderneming buiten de EU
Op de factuur hanteert u altijd een btw-tarief van 0%.
Land van herkomst is een term die aangeeft in welk land een product is vervaardigd of een ingrijpende bewerking heeft ondergaan . De douane gebruikt deze aanduiding om tarieven te heffen, de handelsstatus onder vrijhandelsovereenkomsten te controleren en consumentenbescherming te bieden.
Volledige naam en adres van de leverancier en de ontvanger van de diensten. Belastingnummer of btw-identificatienummer. Datum van uitreiking van de factuur. Doorlopend factuurnummer: het doorlopende nummer moet ervoor zorgen dat de door de handelaar uitgereikte factuur uniek is.
Op een douanefactuur staat een specificatie van de goederen die u wilt versturen. Denk hierbij aan een omschrijving van de goederen, de waarde en het gewicht van de inhoud van uw pakket. Wanneer een douaneformulier niet juist is ingevuld, kan dit reden voor de douane zijn om de zending vast te houden.
Uw douanefactuur moet de volgende informatie bevatten: Naam en adres van de verzender en de ontvanger . Omschrijving van de goederen . Hoeveelheid goederen . Totaalgewicht van de goederen .
De identiteit van jouw klant: naam, adres en (indien van toepassing) zijn btw-nummer; Het nummer van jouw bankrekening, waarop de betaling moet gebeuren; De datum van het belastbaar feit (levering van een goed of verstrekking van een dienst); Omschrijving van de geleverde goederen of de verstrekte dienst.
Koopt u goederen of diensten uit een ander EU-land? Als de goederen in Nederland worden afgeleverd, krijgt u in de meeste gevallen een factuur met 0% btw. In Nederland moet u vervolgens voor deze aankoop btw betalen. We noemen dat een intracommunautaire verwerving.
Wat moet er op een factuur staan?
De vermelding op de factuur is: 'Btw verlegd – artikel 196 van de btw-richtlijn 2006/112/EG'. Je levert een intracommunautair goed aan een klant in de Europese Unie, dan is het btw-percentage 0%. Je exporteert naar een klant buiten de Europese Unie, dan is het btw-percentage 0%.
De standaard factuureisen
Zo moeten onder andere je KVK-nummer, het adres van je opdrachtgever en je btw-identificatienummer altijd vermeld zijn. Ook als je een factuur naar een buitenlandse klant stuurt, moet deze nog steeds voldoen aan de standaard eisen.
Kenmerk dat weergeeft in welk land iemand geboren is of waar diens ouders geboren zijn. De herkomst van personen die in het buitenland zijn geboren wordt bepaald door hun eigen geboorteland. Bij personen die in Nederland geboren zijn, wordt de herkomst bepaald door het geboorteland van de ouders.
Een factuur in Frankrijk moet de volgende informatie bevatten:
Bij het leveren van diensten of goederen buiten de Europese Unie moet je geen btw aanrekenen, noch betalen. Je gaat wel moeten bewijzen dat je producten Europa effectief hebben verlaten. Gebruik daarvoor de documenten die je van de douane krijgt tijdens de controle, samen met andere relevante documenten.
Samengevat: Boek een buitenlandse factuur in 5 stappen
Reken het USD-bedrag om naar Euro's (Koers op factuurdatum of bankafschrijving). Gebruik een btw-code voor “btw verlegd uit niet-EU-landen” (21%). Boek eventuele koersverschillen apart op de juiste grootboekrekening.
Als u goederen levert naar EU-landen en het gaat om een intracommunautaire levering, dan moet uw factuur aan extra eisen voldoen: Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EU-landen moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan. Vraag het btw-identificatienummer aan uw klant.
Onder een intracommunautaire levering valt het vervoer of de verzending van goederen van één EU-lidstaat naar een andere EU-lidstaat. Als verkoper mag je bij een intracommunautaire levering factureren zonder btw, op voorwaarde dat de aankoper een btw-plichtige is en een buitenlands btw-nummer opgeeft.
Als je als particulier een zzp factuur maakt, mag je hierover geen BTW rekenen. Dit komt omdat u als particulier niet beschikt over een btw-nummer. U moet dus factureren zonder btw. Het bedrag dat op de kwitantie staat, is het bedrag dat u ontvangt.
In plaats van belastingvermindering kun je sinds 1 januari 2020 een btw-vrijstelling krijgen. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro exclusief btw blijft. Wanneer jij als ondernemer die de KOR heeft toegepast, verkoopfacturen stuurt naar je klanten selecteer je het tarief 'btw-vrijgesteld.