Overleg zeker met je boekhouder of doe een beroep op één van onze partnerboekhouders. Heb je een vennootschap, dan hoef je je over deze vraag het hoofd niet te breken. Sinds 1 januari 2020 mogen vennootschappen niet meer degressief afschrijven.
Een degressieve afschrijving mag nooit groter zijn dan 40% van de aanschaffingswaarde. Voorbeeld. U koopt een machine van € 10.000. Schrijft u die lineair af op vijf jaar, dan neemt u vijf keer na elkaar een afschrijving van € 2.000 in de kosten.
Je moet rekening houden met de restwaarde. De (aanschaf)waarde van de grond mag je niet afschrijven. Je kunt alleen afschrijven over het deel van het pand dat je daadwerkelijk gebruikt. Als uitgangspunt van de afschrijving gebruik je de aanschafwaarde van het pand.
Deze techniek is handig voor het vastleggen van de afschrijving van computers, mobiele telefoons en andere hightechproducten die snel verouderd raken . De dalende balanstechniek is het tegenovergestelde van de lineaire afschrijvingsmethode, die geschikter is voor activa waarvan de boekwaarde gestaag daalt in de loop van de tijd.
Vanaf welk bedrag moet je moet je afschrijven? Alles boven een bedrag van € 450 moet je dus afschrijven, oftewel mag je niet in één keer als kostenpost van je winst aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan een nieuwe computer, auto of machine.
De willekeurige afschrijving op nieuwe bedrijfsmiddelen is maximaal 50% van het bedrag dat je in totaal afschrijft op een bedrijfsmiddel. Dit komt bovenop je normale jaarlijkse afschrijving. Bekijk hieronder een rekenvoorbeeld van een investering van 60.000 euro met een restwaarde van 10.000 euro.
Hoeveel afschrijven per jaar? Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag u per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
De eenvoudigste afschrijvingsmethode is de lineaire afschrijvingsmethode, die de kosten van een actief eenvoudigweg gelijkmatig aftrekt over de loop van de herstelperiode . Andere afschrijvingsmethoden, zoals de degressieve afschrijvingsmethode, resulteren echter in grotere uitgaven in de eerste jaren van de levensduur van een actief.
De afschrijvingsmethode met afnemende balans is een methode waarbij afschrijving wordt berekend tegen een vast percentage van de boekwaarde van de activa . Dit resulteert in hogere afschrijvingskosten in de eerste jaren, in lijn met de hogere productiviteit die het activum laat zien.
Uitleg: De afschrijvingsmethode die niet gebaseerd is op het verstrijken van de tijd is de activiteitenmethode (ook bekend als de eenhedenmethode).
U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20 ÷ 100 × € 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Afschrijven van een mobiele telefoon in 2025, hoe zit dat? Je kunt een zakelijke telefoon aftrekken van de inkomstenbelasting. Als je smartphone meer dan € 450 kost, moet dat in minstens 5 jaar. Je hoeft dan elk jaar over een vijfde van de kosten van de telefoon géén inkomstenbelasting te betalen.
Let op: je mag per jaar maximaal twintig procent afschrijven op de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel, dus de minimale levensduur is vijf jaar. Laten we de aanschaf van een laptop als voorbeeld nemen. De aanschafkosten zijn € 1.000 (hoger dan € 450, dus afschrijven is toegestaan).
trapsgewijs dalend naarmate iets anders stijgteconomie
`Degressief wil zeggen dat je iets zal afbouwen en progressief iets dat je iets zal opbouwen.
klein materieel, klein gereedschap en kantoorbehoeften worden slechts als bedrijfsmiddel beschouwd van zodra de eenheidsprijs (exclusief Btw) 250 € of meer bedraagt. Verpakkingsmiddelen (flessen, zakken, tonnen, …) worden nooit beschouwd als bedrijfsmiddelen, zelfs indien ze kunnen worden herbruikt.
Software mag je gewoon activeren en over afschrijven als het een aankoop van een nieuw software pakket betreft. De kosten van de totale aanschaf moeten dan wel boven de € 454 liggen. Je kunt de software het beste in 3 jaar gaan afschrijven zonder restwaarde.
Degressieve afschrijving is mogelijk voor alle belastingplichtigen die de aftrek van hun werkelijke beroepskosten vragen. Het stelsel van de degressieve afschrijvingen moet toegepast worden vanaf het jaar waarin het goed is verkregen of tot stand gebracht.
De kosten rekening is de debet kant. De kosten afschrijving rekening is de credit kant.
Lineaire of degressieve aflossing
De te betalen interesten nemen geleidelijk af, en dus is het bedrag van de maandelijkse aflossingen elke maand iets anders. Dit wordt ook degressieve aflossing genoemd omdat de maandelijkse aflossingen in de loop van de tijd steeds kleiner worden.
De vier methoden voor het berekenen van de toegestane afschrijving volgens GAAP zijn : lineaire afschrijving, degressieve afschrijving, som-van-de-jaarcijfers en productie-eenheden .
Om het DDB-tarief te berekenen, gebruikt u de formule: 1 / n * 2 , waarbij n de geschatte nuttige levensduur is . Deze methode resulteert in hogere afschrijvingskosten in de eerste jaren, waardoor het belastbare inkomen en de verschuldigde belastingen worden verlaagd. De afschrijving van het laatste jaar wordt aangepast om ervoor te zorgen dat de boekwaarde van het actief gelijk is aan de restwaarde.
Voor onroerend goed met een 200% dalend saldo en een 150% dalend saldo, wordt de afschrijving in het eerste belastingjaar waarin het lineaire tarief hoger is dan het dalende saldo, overgeschakeld naar de lineaire methode.
Naast de willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen is er in 2023 een eenmalige nieuwe regeling willekeurige afschrijving. Deze regeling geldt voor bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen. Die bedrijfsmiddelen kunt u voor maximaal 50% willekeurig afschrijven.
De meest gebruikte methode om de afschrijving te berekenen is de zogenoemde lineaire methode. U schrijft dan per jaar een vast percentage af van het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde.
Als u op een bedrijfsmiddel extra mag afschrijven, vermindert dit de winst van het betreffende jaar. Dat levert meestal een lagere belastingaanslag op en dus realiseert u een rente- en liquiditeitsvoordeel.