Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Voor 2024, bijvoorbeeld, is het bijzonder tarief vastgesteld op 25% wanneer de loonheffingskorting wordt toegepast. Dit percentage kan hoger of lager zijn afhankelijk van het jaarinkomen en andere factoren zoals het aantal banen of andere bronnen van inkomen die een werknemer heeft.
Bijzonder tarief 2024
Zonder loonheffingskorting blijven de percentages vrijwel ongewijzigd, met 36,97% voor inkomens tot en met € 75.518 en 49,50% voor inkomens daarboven. Echter, met loonheffingskorting zijn er enkele aanpassingen: Bij inkomens tot € 11.777 blijft het bijzonder tarief 0%.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Daarmee wordt op 1 januari 2024 het wettelijk minimumuurloon ingevoerd en verdwijnen de vaste minimum dag-, week- en maandlonen. Je ben dan verplicht werknemers van 21 jaar en ouder per uur minimaal het minimumuurloon te betalen.
35,82% bij een inkomen tot € 38.441,-37,48% bij een inkomen tussen € 38.442,- en € 76.817,-49,50% wanneer er € 76.818,- of meer wordt verdient.
Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand. Alles wat dus nog extra verdiend wordt, komt niet meer in aanmerking voor deze loonheffingskorting.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Hierbij geldt: hoe meer je verdient en hoe hoger je jaarloon BT dus is, hoe hoger het tarief BT. Om je jaarloon BT te berekenen vermenigvuldig je je brutomaandsalaris van vorig jaar met 12 (maanden). Tel hier je vakantiegeld en eventuele uitkeringen en toeslagen bij op.
De dertiende maand en het bijzonder tarief
Anders dan je normale inkomen, valt de eindejaarsuitkering onder het 'bijzonder tarief'. Dit is een speciale manier van belasting heffen die de Belastingdienst gebruikt voor alle inkomsten die je niet elke maand ontvangt, zoals: Vakantiegeld.
Elke instantie waarvan u een uitkering ontvangt, houdt belasting in op het bedrag dat zij aan u betaalt. Deze belasting heet loonheffing. Afhankelijk van de hoogte van de uitkering die u via zo'n instantie krijgt, houdt zij meer of minder loonheffing in.
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 114.000. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Wat is de loonheffing (LH) bijzonder tarief (BT)?
Voor deze beloningen geldt een hogere belasting dan over uw salaris waardoor u netto veel minder overhoudt. Via de aangifte inkomstenbelasting kunt u de te veel betaalde loonheffing terugvragen.
De belasting over een bonus wordt vaak tegen een hoger tarief ingehouden dan het reguliere loon. Dit komt omdat de belastingdienst bonussen ziet als 'bijzondere beloningen', die potentieel het jaarinkomen van een werknemer naar een hogere belastingschijf kunnen tillen.
Het bijzonder tarief voorkomt dat je teveel belasting moet betalen over extra inkomsten die je krijgt van je werkgever. Denk bijvoorbeeld aan: vakantiegeld. overwerk.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Op 1 januari 2025 wordt het bedrag van een aantal uitkeringen verhoogd. Het gaat om de Participatiewetuitkeringen (bijstand), IOW, IOAW, AOW, ANW, Wezenuitkering, Wajong, WW, WIA, WAO, Ziektewet en Toeslagenwet.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%