De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
De BV dient van de uitgekeerde winst 15% dividendbelasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. De ontvanger van het dividend geeft dit vervolgens op bij de aangifte inkomstenbelasting in box 2, die betrekking heeft op inkomen uit aanmerkelijk belang.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als brito periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten. Zie het deel over uitkeren.
De drempel voor een lening van uw bv is € 500.000 (2023: € 700.000). Leent u in een jaar meer dan de drempel? Dan wordt het meerdere het jaar erna opgeteld bij de drempel voor dat jaar.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Vanaf 1 januari 2024 mag je maximaal € 500.000 lenen van je eigen BV. Dit bedrag is verlaagd ten opzichte van de grens van € 700.000 die in 2023 gold. Leen je meer dan € 500.000, dan wordt het extra deel belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
In 2025 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als je winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Bedrijven verkopen verschillende producten en diensten, en door hun activiteiten te optimaliseren en kosten te verlagen , kunnen ze een winstgevend bedrijf worden. Als gevolg hiervan kunnen bedrijven meer inkomsten genereren, de klantervaring verbeteren en een concurrentievoordeel op de markt behouden.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Er werd geen roerende voorheffing ingehouden op het dividend. Maar het dividend komt wel in aanmerking voor de vrijstelling van 833 euro (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025) voor gewone dividenden. Hakim moet dus enkel de inkomsten boven de grens van 833 euro vermelden in zijn belastingaangifte.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten.
Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over winsten tot € 200.000,–; daarboven geldt 25,8%. Voor de inkomstenbelasting: tot € 75.518,– is het tarief 36,97 %, daarboven 49,5%.
Als startkapitaal stort u minstens 1 eurocent in de vennootschap. Dit kan met geld, maar ook in natura, bijvoorbeeld door goederen in te brengen. De waarde daarvan wordt dan in geld uitgedrukt en is eigendom van het bedrijf.
Conclusie. Onder omstandigheden kan een dga belastingvrij geld uitkeren uit de bv via een terugbetaling van gestort kapitaal. Of dit mogelijk is hangt af van de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen. Als een onbelaste teruggaaf mogelijk is, is het belangrijk dat de teruggaaf aan de vormvereisten voldoet.
Die portefeuille van 100.000 euro, levert jaarlijks 5.000 bruto op aan dividend. Daar kan je wellicht niet van leven. Maar je kan er wel heel goed 'gratis' vermogen mee opbouwen.
Nadelen. Het is duurder om een holdingstructuur op te richten, omdat u tenminste 2 bv's moet oprichten. Ook de jaarlijkse kosten voor administratie en het opstellen van de jaarrekening zijn hoger. Zo moet u de betalingen tussen de holding en de werkmaatschappij goed verwerken in uw administratie.
Je kunt zakelijk lenen (bijvoorbeeld om een bedrijfspand te kopen), maar je kunt ook geld lenen voor privédoeleinden. Vooral als je de aankoop of verbouwing van een eigen woning wilt financieren, kan privé lenen van je bv een interessante en fiscaal aantrekkelijke optie zijn.
Wat zijn de nadelen van het hebben van een BV in termen van belastingen en administratie? Een BV moet meer belasting betalen dan een eenmanszaak of VOF. Daarnaast heeft een BV te maken met meer administratieve verplichtingen, zoals het opstellen van een jaarrekening en het bijhouden van een aandeelhoudersregister.
Geld lenen uit holding
Je kan er voor kiezen om een leningsovereenkomst af te sluiten met de holding. Daarnaast kan je ook een DGA hypothecaire lening oversluiten of een rekening courant overeenkomst. Het is goed om te weten welke soorten leningen je kunt gebruiken en in welke situatie deze passen.