De loonheffing in Nederland kan hoog oplopen (richting de 49,5% - 50% in 2026, met uitschieters bij het bijzonder tarief) vanwege de progressieve belastingheffing en de afbouw van heffingskortingen bij een hoger inkomen. In 2026 is het hoogste tarief in Box 1 49,50% voor inkomens boven €78.426. Belastingdienst +2
Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten. Naast het basispercentage, betaal je over het bijzondere tarief (zoals vakantiegeld) een extra percentage loonheffing.
Een algemene bron van inkomsten voor de overheid om bijvoorbeeld onderwijs, zorgkosten en nieuwe wegen te betalen. Gereserveerd voor sociale voorzieningen voor iedereen in Nederland, zoals AOW en kinderbijslag.
Kiest u ervoor om géén loonheffingskorting te laten toepassen? Dan krijgt u elke maand netto minder geld op uw rekening. U betaalt dan meer belasting. De Belastingdienst kijkt na uw aangifte inkomstenbelasting hoeveel belasting u betaald heeft en of u de loonheffingskorting terugkrijgt.
Voor inkomsten tussen € 38.442 en € 76.817 geldt 37,48%. Voor inkomsten boven € 76.817 geldt een tarief van 49,50%. AOW-gerechtigden betalen over inkomsten tot en met € 38.441 een basistarief van 17,92%. Voor inkomsten boven dat bedrag gelden dezelfde percentages als bij werkenden.
Wanneer je als werkgever geen loonheffingskorting toepast, betaalt je werknemer meer loonbelasting dan nodig is. Dat betekent dat zijn nettoloon lager uitvalt, en hij dus minder overhoudt aan het eind van de maand.
De hoogte van de loonheffing hangt af van je inkomen en de belastingschijf waarin je in 2025 terechtkomt. In Nederland werkt het belastingstelsel met een progressief tarief: hoe meer je verdient, hoe meer belasting je procentueel betaalt.
Het antwoord is simpel: als je in een jaar meer belasting hebt afgedragen dan nodig, kun je loonheffing terugvragen. Je krijgt de te veel ingehouden loonheffing dan terug. In de praktijk is dit echter vaak best een lastige rekensom die afhankelijk is van diverse factoren.
Loonheffingskorting is een korting op de belasting die u betaalt over uw loon of een uitkering. Hoe hoger uw totale inkomen, hoe lager de korting. We berekenen de korting over uw totale inkomen, bijvoorbeeld uw AOW en pensioen. De hoogste korting die u in 2026 kunt krijgen is € 3.115.
Zonder loonheffingskorting
Wanneer geen loonheffingskorting wordt toegepast, gelden in 2026 drie tarieven voor het bijzonder tarief, afhankelijk van het inkomen. Dit zijn de percentages: 35,75% voor een inkomen van 0 euro tot en met €38.883,- 37,56% voor een inkomen van €38.884,- tot en met €78.426,-.
Met loonheffingskorting (bijvoorbeeld €250):
Je betaalt dan €1.112,10 – €250 = €862,10 aan loonheffing. Je netto salaris wordt dan €3.000 – €862,10 = €2.137,90.
Het fiscaal optimaal salaris voor 2026 is € 79.137 + alle aftrekposten. Bij een salaris van meer dan € 79.137 ga je 49,50 % belasting betalen. Dit betekent automatisch dat door de aftrekposten op te tellen bij € 79.137, je de aftrekposten aftrekt tegen 49,50 % en je salaris maar tegen maximaal 37,56 % wordt belast.
Een bonus is een eenmalige uitkering, waarover een apart tarief voor loonheffingen wordt toegepast, het zogenaamde bijzondere tarief. In tegenstelling tot je normale maandelijkse salaris wordt er geen heffingskorting toegepast, waardoor je dus relatief meer belasting betaalt over je bonus.
Netto 2000 euro per maand verdienen betekent dat je bruto 2460,75 euro per maand verdient, en je per maand 460,75 euro aan loonheffing betaalt.
Waarom betaal je meer belasting over vakantiegeld? Het salaris van je medewerker wordt maandelijks belast zonder rekening te houden met bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld of een bonus. Dit kan ervoor zorgen dat de heffingskortingen anders uitvallen dan oorspronkelijk is toegepast.
Als je twee banen hebt, mag je de loonheffingskorting maar bij één werkgever toepassen. Doe je dit per ongeluk bij beide werkgevers, dan betaal je in totaal te weinig belasting. Grote kans dat je dan later belasting moet terugbetalen.
Als je organisatie te veel loonheffingen aan de Belastingdienst heeft betaald, wordt het te veel betaalde bedrag meestal teruggestort op de bankrekening. Maar soms gebeurt dit niet automatisch, bijvoorbeeld bij een los correctiebericht of een jaaroverschrijdende aangifte loonheffingen.
Maar goed, hoe weet je nou of je te veel belasting hebt betaald? Een eerste snelle check: kijk op je jaaropgaaf van NOWJOBS (de jaaropgave van 2021 hebben we begin dit jaar verstuurd). Is er meer dan €16,- loonheffing ingehouden? Dan krijg je misschien geld terug.
Soms betaal je te veel loonheffing, die kun je dan terugvragen bij de Belastingdienst. Situaties waarin je loonheffing terugkrijgt zijn bijvoorbeeld: parttime werken, niet het hele jaar werken, tijdelijk onbetaald verlof opnemen of ziektekosten hebben. Loonheffing terugvragen doe je via de jaarlijkse belastingaangifte.
Bijzonder tarief loonheffing
Dat komt omdat er op het percentage bijzonder tarief geen heffingskorting zit. Heffingskorting is een korting op je belasting die je wel over je gewone loon krijgt. Daardoor is het percentage bijzonder tarief loonheffing hoger dan het percentage loonheffing over je salaris.
Loonheffingskorting toepassen of stoppen regelt u met uw werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie. Bij de SVB regelt u het via hun website.
In de meeste gevallen is het verstandig om de loonheffingskorting toe te passen bij de werkgever of instantie waar je het hoogste bruto inkomen ontvangt. Daar levert de korting meestal het meeste voordeel op.
Vergrijpboete: aangifte opzettelijk onjuist of onvolledig
Dan kunt u een vergrijpboete krijgen. Dit kan ook als u opzettelijk een onjuiste of onvolledige aangifte doet. Wij kunnen u ook een vergrijpboete opleggen bij een navorderingsaanslag, die wij u sturen als een eerdere aanslag te laag was.