Bij full operational lease huur je de auto inclusief alle bijkomende diensten, zoals onderhoud, reparaties, verzekeringen en wegenbelasting. De maandelijkse leasebetalingen zijn volledig aftrekbaar als kosten voor je onderneming.
Lease auto afschrijven
Net als andere bedrijfsmiddelen mag je de kosten hiervan afschrijven. Dit doe je door de kosten te verdelen over de jaren waarin het bedrijfsmiddel in gebruik is. Op deze manier mag je van de belastingdienst jaarlijks maximaal 20% van de aanschafwaarde fiscaal aftrekken.
Natuurlijk. De autokosten uit leasing zoals brandstof, verzekeringen en onderhoud kan je – afhankelijk van de CO2-uitstoot – gemiddeld voor 75% fiscaal inbrengen. De intresten, de financiering e.d. zijn voor 100% aftrekbaar.
Het antwoord op de vraag, 'is private lease aftrekbaar voor de belasting' is simpel; nee. Je kunt de btw op je factuur niet terugvorderen bij de belasting en een private lease auto kun je ook niet volledig opvoeren als kosten om je omzetbelasting te drukken.
Als je met je werkgever afspreekt dat je eigen bijdrage voor het privégebruik wordt verhoogd met het bedrag waarmee je leasenorm is overschreden, kan die 1440 euro wel volledig in mindering worden gebracht.
Alle kosten die je maakt voor brandstof, onderhoud, parkeerkosten, parkeervergunning en reparatie zijn bij een bedrijfsauto direct aftrekbaar van de winst. De btw hierop breng je direct in mindering via de aangifte omzetbelasting zoals je dat ook met inkoop van materialen doet.
Motorrijtuigen leasen
Voor motorrijtuigen (personenauto's, bestelauto's en motorrijwielen) moet belasting worden betaald: bpm. Over deze belasting, die in de prijs van een motorrijtuig is inbegrepen, wordt geen btw geheven. Een leasemaatschappij berekent daarom geen btw over het bpm-gedeelte in de leasetermijnen.
Wanneer je een bedrijfsauto koopt en een financial lease afsluit is dit bedrag altijd maximaal de exclusief BTW prijs van de auto. Dit houdt in dat je als ondernemer de BTW aanbetaalt aan het dealerbedrijf waar je de auto koopt.
Ook niet aftrekbaar zijn de kosten van bijvoorbeeld je eigen lunch, algemene literatuur, kleding die geen werkkleding is, persoonlijke verzorging, geldboetes en apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen.
Wanneer is btw op brandstof aftrekbaar? Ook de btw op brandstof is aftrekbaar. Het maakt hierbij geen verschil of het gaat om btw op benzine of diesel. Kortom, je kunt de btw van je auto terugvragen (ook als zzp'er) voor alle soorten brandstof, ook als je je auto aan een elektrische laadpaal hangt.
Wat u moet weten over de fiscale hervormingen
Koopt u een plug-in hybrid, blijft de maximale aftrekbaarheid van de auto in 2024 nog steeds 100%. Na dit jaar zal de maximale aftrekbaarheid geleidelijk afnemen naar 75% in 2025, 50% in 2026, 25% in 2027, en uiteindelijk vanaf 2028 naar 0%.
Leasing, autodelen en huurwagens. Als je een wagen leaset, een auto huurt of een deelwagen gebruikt, dan ontvang je hier een officiële factuur voor. Deze factuur mag je inbrengen als beroepskost, op voorwaarde dat het gebruik ervan een professioneel karakter heeft.
Is de eigen bijdrage voor een leaseauto fiscaal aftrekbaar? Uw werkgever trekt de eigen bijdrage die u betaalt voor het privégebruik van de leaseauto af van de bijtelling. Maar dit geldt alleen als de eigen bijdrage betaald wordt voor het rijden van privékilometers.
Nu je eigenaar bent van je eigen bedrijf, is het mogelijk zowel zakelijk- als privé een auto te leasen. Met private lease geniet je van alle voordelen van leasen en betaal je geen fiscale bijtelling. Wanneer je kiest voor zakelijk leasen moet je wel rekening houden met de bijtelling als je de auto ook privé gebruikt.
Auto's met een verbrandingsmotor: Het standaardtarief van 22% geldt over de volledige cataloguswaarde. Niet-elektrisch: Vermenigvuldig de volledige cataloguswaarde met 22%. Elektrisch: Pas eerst het lagere bijtellingspercentage toe op de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Voor het bedrag daarboven geldt 22%.
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Let op! De kosten van hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen, zoals lenzen of een bril, of het laseren van een oog ter vervanging van een bril, zijn niet aftrekbaar.
Afschrijven op een lease auto
Als de autofactuur en het bijbehorende financial lease contract op de balans zijn geactiveerd, is je financial lease fiscaal aftrekbaar en schrijf je boekhoudkundig 20% (maximaal) per jaar af op je lease auto.
Financial lease en inkomstenbelasting
Wanneer je een zakelijke auto leaset via financial lease, dan wil dat zeggen dat je economisch eigenaar bent van de auto en deze tot het vermogen van je zaak behoort. Je zet de leaseauto op de balans van je onderneming. De kosten voor je auto zijn daardoor fiscaal aftrekbaar.
Btw en operational lease
Bij operational lease wordt over elke termijn btw in rekening gebracht. Deze btw is als voorbelasting aftrekbaar. Je onderneming moet dan wel met btw belaste prestaties verrichten.
Bij full operational lease huur je de auto inclusief alle bijkomende diensten, zoals onderhoud, reparaties, verzekeringen en wegenbelasting. De maandelijkse leasebetalingen zijn volledig aftrekbaar als kosten voor je onderneming.
2) Financiële leasing: BTW: de aangerekende BTW op de voorschotfactuur en de periodieke lease-facturen is telkens voor 50% aftrekbaar. Belastingen: idem als klassieke financiering met enige verschil dat het afschrijfbaar bedrag de aankoopwaarde is exclusief de aankoopoptie (van maximaal 15%).
De bruto bijtelling is het bedrag dat bij je loonstrook wordt opgeteld op het moment dat je een leaseauto zakelijk leaset. Heb je bijvoorbeeld een zakelijke leaseauto op benzine met een aanschafprijs van € 20.000, dan geldt het bijtellingspercentage van 22%. De rekensom: 0,22 x 20.000 = € 4.400,- bijtelling per jaar.