Er wordt geadviseerd om slechts bij één werkgever de loonheffingskorting toe te passen. Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt, is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot €74.518,- verdient, betaal je 36,97% loonheffing. Verdien je meer dan dat? Dan betaal je 49,50% loonheffing.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Belastingschijven box 1: werk en woning
In 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1 voor de loon- en inkomstenbelasting. Voor het inkomen tot €75.518 geldt een gecombineerd tarief van 36,97%, en voor het inkomen boven dit bedrag geldt een tarief van 49,50%.
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Bij een inkomen tussen 24.813 en tot en met 39.957 euro is het bijzonder tarief 36,97% + 4,16% =41,13% Bij een inkomen van 39.958 tot en met 75.518 is het bijzonder tarief 36,97% + 13,14% = 50,11% Bij een inkomen van 75.519 tot en met 134.929 euro is het bijzonder tarief 49,50% + 6,51% = 56,01%
Wat is het bijzonder tarief? Het bijzonder tarief is een aangepast tarief dat wordt toegepast op specifieke vormen van inkomen zoals vakantiegeld, bonussen en eenmalige uitkeringen. Deze belastingmethode houdt rekening met inkomsten die niet regelmatig voorkomen en is meestal hoger dan de reguliere loonheffing.
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
Per 1 januari 2024 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 5.030 naar € 3.750. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar € 900 in 2027. Vanaf 1 januari 2024 mogen in de inkomstenbelasting gebouwen in eigen gebruik afgeschreven worden tot de WOZ-waarde.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Per 1 juli 2024 worden de salarissen verhoogd met 8,5%. Daarnaast worden alle schaalbedragen met € 50 bruto verhoogd.
Deze maatregel is in het Belastingplan 2023 aangekondigd. Hierdoor wordt vanaf 2024 24,5% belasting betaald over de eerste € 67.000 aan inkomsten per persoon in box 2. Over al het inkomen boven € 67.000 betalen mensen 33% belasting.
Box 2 heeft vanaf 1 januari 2024 2 schijven. De 1e schijf belast de 1e € 67.000 van het inkomen uit aanmerkelijk belang tegen een tarief van 24,5%. Is het inkomen hoger dan € 67.000, dan wordt het meerdere in de 2e schijf belast tegen 33%.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Je vindt het op je loonstrook. Je jaarloon BT bepaalt welk percentage BT (percentage bijzonder tarief) je werkgever toepast op bijzondere beloningen. Hierbij geldt: hoe meer je verdient en hoe hoger je jaarloon BT dus is, hoe hoger het tarief BT.
De dertiende maand en het bijzonder tarief
Anders dan je normale inkomen, valt de eindejaarsuitkering onder het 'bijzonder tarief'. Dit is een speciale manier van belasting heffen die de Belastingdienst gebruikt voor alle inkomsten die je niet elke maand ontvangt, zoals: Vakantiegeld.
Je werknemers zullen over hun vakantiegeld, overuren of bonus veel meer belasting betalen dan over hun reguliere salaris. Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand.
In 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 (dat was € 5.532 in 2024). Vanaf een inkomen van € 43.071 (dat was € 39.957 in 2024) wordt de arbeidskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,51% (dat is gelijk aan 2024).
35,82% bij een inkomen tot € 38.441,-37,48% bij een inkomen tussen € 38.442,- en € 76.817,-49,50% wanneer er € 76.818,- of meer wordt verdient.