Er wordt geadviseerd om slechts bij één werkgever de loonheffingskorting toe te passen. Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Aangifte inkomstenbelasting (voorbeeld)
Dat is totaal € 3.000,- welke wordt verloond via de tabel bijzondere beloningen tegen 41,13% (op basis van de € 37.500,- van vorig jaar). In 2024 zou een gedeelte eigenlijk tegen 50,11% (36,97%+13,14%) verwerkt moeten worden .
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Bij een inkomen tussen 24.813 en tot en met 39.957 euro is het bijzonder tarief 36,97% + 4,16% =41,13% Bij een inkomen van 39.958 tot en met 75.518 is het bijzonder tarief 36,97% + 13,14% = 50,11% Bij een inkomen van 75.519 tot en met 134.929 euro is het bijzonder tarief 49,50% + 6,51% = 56,01%
Wanneer je je gegevens invult kan je zien hoeveel loonheffing je betaalt. Klik hier om de bruto netto salaris tool te gebruiken. Netto 2000 euro per maand verdienen betekent dat je bruto 2460,75 euro per maand verdient, en je per maand 460,75 euro aan loonheffing betaalt.
Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages: Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77% Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
Elke instantie waarvan u een uitkering ontvangt, houdt belasting in op het bedrag dat zij aan u betaalt. Deze belasting heet loonheffing. Afhankelijk van de hoogte van de uitkering die u via zo'n instantie krijgt, houdt zij meer of minder loonheffing in.
Over inkomen tot € 75.624 betaalt de werknemer 36,97% belasting.Over inkomen boven dat bedrag geldt het tarief van 49,5%.
Het percentage van het bijzonder tarief is niet vast; het varieert afhankelijk van het totale jaarinkomen van de werknemer en of er al dan niet loonheffingskorting wordt toegepast. Voor 2024, bijvoorbeeld, is het bijzonder tarief vastgesteld op 25% wanneer de loonheffingskorting wordt toegepast.
Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand. Alles wat dus nog extra verdiend wordt, komt niet meer in aanmerking voor deze loonheffingskorting.
Per 1 juli 2024 worden de salarissen verhoogd met 8,5%. Daarnaast worden alle schaalbedragen met € 50 bruto verhoogd.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt, is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot €74.518,- verdient, betaal je 36,97% loonheffing. Verdien je meer dan dat?Dan betaal je 49,50% loonheffing.
Belastingschijven box 1: werk en woning
In 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1 voor de loon- en inkomstenbelasting. Voor het inkomen tot €75.518 geldt een gecombineerd tarief van 36,97%, en voor het inkomen boven dit bedrag geldt een tarief van 49,50%.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Over uw inkomen betaalt u loonheffing, zoals loonbelasting en een inkomensafhankelijke bijdrage aan de Zorgverzekeringswet. Hoeveel u moet betalen, wordt berekend op basis van de loonheffingstabel. Er zijn twee verschillende tabellen, de witte en de groene loonheffingstabel.
Op uw loonstrookje of uitkeringsspecificatie staat in ieder geval uw bruto loon/salaris/uitkering, de ingehouden loonheffing en met hoeveel en welke heffingskortingen er rekening is gehouden in de loonheffing. Het netto bedrag krijgt u uitbetaald.
Omdat het bijzonder tarief geldt voor onregelmatige of eenmalige uitbetalingen, kan het zijn dat je werkgever onbedoeld te weinig belasting inhoudt. Dat moet je later terugbetalen. Andersom kan het ook zo zijn dat je geld terugkrijgt.
Het fiscaal optimaal salaris voor 2025 is € 76.817 + alle aftrekposten. Bij een salaris van meer dan € 76.817 ga je 49,50 % belasting betalen. Dit betekent automatisch dat door de aftrekposten op te tellen bij € 76.817, je de aftrekposten aftrekt tegen 49,50 % en je salaris maar tegen maximaal 37,48 % wordt belast.