Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over winsten tot € 200.000,–; daarboven geldt 25,8%. Voor de inkomstenbelasting: tot € 75.518,– is het tarief 36,97 %, daarboven 49,5%. Aftrekposten zijn beperkter aftrekbaar, wat vooral de keuze tussen een eenmanszaak of BV beïnvloedt.
Wat werd er aan BV vennootschapsbelasting betaald in de voorgaande jaren en wat wordt er betaald in 2025? Per 2025 blijft de vennootschapsbelasting verdeeld over twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting.Voor winst boven dit bedrag geldt een tarief van 25,8%.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Dividend uitkeren aan aandeelhouder/natuurlijk persoon
Bij een dividenduitkering aan jou in privé betaal je over de dividenduitkering wel belasting. De in totaal verschuldigde belasting bedraagt in 2024 tussen de 24,5% en 33% van het bruto dividend. Tot een bruto-uitkering van € 67.000 betaal je 24,5% belasting.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
In 2025 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als je winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Als een DGA € 100.000 aan privé uitkeert, dan moet zijn BV daarover 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de belastingdienst. Hierdoor is het bedrag dat hij netto ontvangt €85.000 en is er €15.000 aan dividendbelasting afgedragen.
Dividend uitkering DGA
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Minimumsalaris van de DGA
minimaal 56.000 euro per jaar (in 2023 was dit 51.000 euro) 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent) het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Conclusie. Onder omstandigheden kan een dga belastingvrij geld uitkeren uit de bv via een terugbetaling van gestort kapitaal. Of dit mogelijk is hangt af van de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen. Als een onbelaste teruggaaf mogelijk is, is het belangrijk dat de teruggaaf aan de vormvereisten voldoet.
Als je € 60.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 22.242 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 37.758 per jaar zal zijn, of € 3.147 per maand.
Het gemiddelde netto salaris in Nederland ligt rond de 2500 euro per maand, dus met 3000 euro zit je daarboven. Dit betekent dat je met dit salaris in staat zou moeten zijn om comfortabel te leven, mits je je uitgaven goed beheert.
Voor een BV bedraagt het belastingtarief namelijk 15% of 25% over de winst, in plaats van de mogelijke 52% inkomstenbelasting. Naast een lager belastingtarief heeft een BV nog meer voordelen, zoals beperkte aansprakelijkheid.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Zowel het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking als het loon van de meestverdienende werknemer binnen het bedrijf zijn lager dan het minimum normbedrag voor het gebruikelijk loon. Daarom moet de DGA zichzelf in dit geval het wettelijk minimum gebruikelijk loon van € 56.000 per jaar uitkeren.
Maar op dit moment (2025) ligt het omslagpunt bij grofweg €120.000 winst per jaar. Maak je meer winst dan is een BV fiscaal voordeliger. Let wel op, doordat alle belastingtarieven (vaak) jaarlijks wijzigen, wijzigt het omslagpunt ook vaak. In 2019 lag het omslagpunt nog op een winst van €150.000 per jaar.
Winst en belastingen
Maak je veel winst, dan kan een bv voordelen hebben. Je betaalt bij een bv vanaf een bepaald bedrag minder belasting dan bij een eenmanszaak. Omdat je in het begin meestal nog niet veel winst maakt, kiezen ondernemers bij de start van hun bedrijf vaak voor een eenmanszaak.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Voor een dga is dat in 2023 5,43% van je brutoloon tot een maximum van € 66.956. Bereken dus 5,43% van je brutoloon en vul dat hier in. Is je brutoloon boven het maximum van € 66.956, dat is de premie € 302,96 per maand.
Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
Leven van dividenden betekent een beleggingsportefeuille opbouwen die een stabiel, passief inkomen genereert om uw uitgaven voor het leven te dekken . Stel u voor dat u geen salaris meer nodig hebt of zich zorgen hoeft te maken over marktschommelingen, zolang uw dividenden maar binnenkomen.
Door te investeren in solide bedrijven die regelmatig dividend uitkeren, kun je een stroom van passief inkomen opbouwen. Je kan namelijk vanaf een paar tientjes al een dividend ETF kopen en hier vervolgens een winstuitkering over ontvangen. Beleggen met weinig geld is op deze manier dus goed haalbaar.