In 2021 betaalde u 31% belasting over uw fictieve rendement in box 3 (vermogensbelasting). Dit tarief gold over het berekende voordeel, niet over het gehele vermogen. Het heffingsvrij vermogen was in 2021 € 50.000 per persoon (€ 100.000 voor fiscale partners), waardoor u tot dit bedrag geen belasting betaalde. Belastingdienst +2
Over uw voordeel uit sparen en beleggen in 2021 betaalt u 31% belasting.
Het vermogen in box 3 is ingedeeld in 3 categorieën: banktegoeden (spaargeld, deposito's, contant geld), overige bezittingen (alle bezittingen die geen banktegoeden zijn) en schulden. In 2025 betaal je uiteindelijk 36% belasting over je fictieve inkomen in box 3. Dit is je voordeel uit sparen en beleggen.
28 april 2022
Het kabinet besluit dat de ongeveer 60.000 mensen die bezwaar hebben gemaakt tegen de heffing in box 3 over de belastingjaren 2017-2020 voor 4 augustus 2022 automatisch rechtsherstel krijgen volgens de zogenaamde spaarvariant.
Iedereen die aan de personenbelasting onderworpen is, heeft recht op een 'belastingvrije som'. Dat betekent dat een deel van de belastbare inkomsten niet belast wordt. De belastingvrije som bedraagt 9.050 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021).
In 2021 worden de inkomensgrenzen voor alle belastingschijven en alle belastingplichtigen aangepast aan de inflatie en zijn als volgt (Tabel 1). Het hoogste marginale inkomstenbelastingtarief van 37 procent geldt voor belastingplichtigen met een belastbaar inkomen van $ 523.600 en hoger voor alleenstaande belastingplichtigen en $ 628.300 en hoger voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen.
Wanneer is bezwaar toch noodzakelijk? Als een belastingplichtige echter niet wil aansluiten bij de Wet tegenbewijsregeling box 3 of daaraan twijfelt, is het verstandig om tijdig bezwaar te maken tegen de definitieve aanslag IB. Tijdig is binnen zes weken na dagtekening van de aanslag.
Op 12 februari 2026 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het nieuwe box 3-stelsel voor de heffing van inkomstenbelasting over vermogensinkomsten. Het nieuwe stelsel zal op 1 januari 2028 ingaan en dan het huidige regime vervangen.
Het belastingtarief in box 3 is 36% in 2025. De komende jaren blijft het tarief voor box 3 op 36% staan. Dit percentage betaal je niet over het hele bedrag dat je aan vermogen hebt boven het heffingsvrije vermogen. Je betaalt dit belastingtarief over fictief rendement dat je met jouw vermogen behaalt.
Het uitgangspunt voor de berekening van de vermogensrendementsheffing over 2022 is de 350.000 euro netto vermogen. Daar gaat een heffingsvrij vermogen af van € 101.300. Netto dus een te belasten bedrag van € 248.700.
Eén van de meest voor de hand liggende manieren om minder belasting te betalen, is door je vermogen onder de heffingsvrije grens te houden. Voor 2026 is deze grens vastgesteld op € 59.357 per persoon. Als je vermogen op de peildatum (1 januari 2026) onder dit bedrag bleef, betaal je geen vermogensbelasting in box 3.
Forfaitair rendement
In box 3 wordt in 2025 36% belasting geheven over het inkomen uit vermogen als dat vermogen na aftrek van schulden hoger is dan € 57.684 (dubbel voor fiscaal partners: €115.368). Voor de berekening van het belastbare inkomen wordt in de basis uitgegaan van een forfaitair (verondersteld) rendement.
Vrijstelling vermogensbelasting in 2021 omhoog
Over een deel van uw vermogen betaalt u geen belasting, dit wordt de vrijstelling genoemd. In 2020 bedroeg deze vrijstelling € 30.846 of € 61.692 met fiscaal partner. In 2021 is deze vrijstelling omhoog gegaan naar € 50.000 of € 100.000 met fiscaal partner.
Ondanks aanzienlijke tegenstand heeft een grote meerderheid in de Tweede Kamer een nieuw systeem voor de belastingheffing op vermogenswinsten goedgekeurd, ook wel bekend als de Box 3-belasting. Het nieuwe systeem, dat de winst belast op basis van de daadwerkelijke waardestijging van het vermogen , treedt naar verwachting in werking in 2028.
Doe je belastingaangifte voor een eerder jaar? Dan moet je aangifte over dat jaar binnen 5 jaar daarna gedaan zijn, vóór het einde van het jaar. Bijvoorbeeld: voor het jaar 2021 heb je tot en met 31 december 2026 om aangifte te doen. Bekijk ook de handige tabel op de website van de Belastingdienst .
Voor mensen die weinig spaargeld of beleggingen hebben, is het meestal verstandiger om de hypotheek in box 1 te laten staan. Je hebt dan in box 3 niet of nauwelijks fiscaal voordeel.
Vastgoed zal vanaf 2027 belast worden op de werkelijke waardestijging, en de daadwerkelijke huurinkomsten worden belast. Aftrekbare kosten zoals onderhoud en hypotheekrente kunnen worden verrekend. Ja, vanaf 2027 betaalt u belasting over de daadwerkelijke waardestijging van uw vastgoed bij verkoop.
Op basis van de huidige wetgeving wordt verkoopwinst in box 3 niet belast. Het kan echter zijn dat een transactie met onroerende zaken, ook al worden deze privé gehouden, niet belast worden in box 3 maar in box 1 (inkomen uit werk en woning, belast tegen het progressieve tarief van maximaal 49,5%).
Je komt in aanmerking voor compensatie als je in de jaren vanaf 2017 tot nu vermogensrendementsheffing moest betalen. Mogelijk heb je in één of meerdere jaren belasting betaald over een hoger rendement dan dat je werkelijk hebt behaald met je vermogen. Dat bedrag krijg je dan terug.
Als je € 200.000 spaargeld hebt, betaal je alleen belasting over het deel boven het heffingsvrije vermogen van € 59.357. Dat is € 140.643. De Belastingdienst rekent in 2026 hierover een fictief rendement van 1,28% en daarna 36% belasting. Je betaalt dan ongeveer € 648.
Deel belastingbetalers betaalden te veel over hun vermogen
De Belastingdienst moet rekenen met het werkelijke rendement op spaargeld en aandelen. Mensen die te veel hebben betaald, hebben recht op een terugbetaling. Dat wordt rechtsherstel genoemd.
Hoe hoger uw inkomsten, hoe hoger het belastingtarief. Dit noemen we een progressief belastingstelsel. Sommige inkomsten worden afzonderlijk belast aan een vast tarief. Zo worden inkomsten uit de deeleconomie binnen bepaalde grenzen belast aan een vast tarief van 20 %.