In 2023 is de box 3-heffing gebaseerd op een tijdelijk stelsel (overbruggingswetgeving) met een tarief van 32% over een fictief rendement. Het heffingsvrij vermogen is €57.000 (€114.000 voor fiscaal partners). Er wordt onderscheid gemaakt tussen spaargeld, beleggingen en schulden, waarbij spaargeld een lager fictief rendement krijgt dan beleggingen. ABN Amro +2
Vorderingen behoren tot de categorie «overige bezittingen». Voor overige bezittingen geldt in 2023 een forfaitair rendementspercentage van 6,17%. Voor schulden geldt in 2023 een forfaitair rendementspercentage van 2,46% (na afloop van het jaar 2023 wordt het percentage voor schulden nog definitief vastgesteld).
28 april 2022
Het kabinet besluit dat de ongeveer 60.000 mensen die bezwaar hebben gemaakt tegen de heffing in box 3 over de belastingjaren 2017-2020 voor 4 augustus 2022 automatisch rechtsherstel krijgen volgens de zogenaamde spaarvariant.
Het vermogen in box 3 is ingedeeld in 3 categorieën: banktegoeden (spaargeld, deposito's, contant geld), overige bezittingen (alle bezittingen die geen banktegoeden zijn) en schulden. In 2025 betaal je uiteindelijk 36% belasting over je fictieve inkomen in box 3. Dit is je voordeel uit sparen en beleggen.
Eigen woning wordt niet belast in nieuwe box 3
De eigen woning waarin iemand woont, wordt niet belast in de nieuwe box 3 Het hoofdverblijf blijft belast in box 1. Huiseigenaren betalen belasting op basis van de waarde van hun woonhuis. Dit zogenoemde eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde.
Ja, een afbetaald huis vertegenwoordigt eigen vermogen, maar het wordt in Nederland niet belast in Box 3 (zoals spaargeld) zolang het je hoofdverblijf is; je betaalt dan nog wel het eigenwoningforfait (een fictief inkomen) in Box 1, en de overwaarde is pas 'vloeibaar' (en belastbaar) als je het huis verkoopt en het geld in Box 3 terechtkomt.
Bij aankoop van een tweede huis betaal je in Nederland in 2026 8% overdrachtsbelasting. Een tweede woning valt in box 3, waardoor je over het vermogen boven de vrijstelling 36% belasting betaalt.
Vanaf 2028 worden elk jaar de reguliere inkomsten (zoals dividend en rente) verminderd met de kosten (zoals de bankkosten, financieringskosten en provisies) belast, maar daarnaast ook de aanwas van het vermogen (de waardestijging). Waardedalingen zijn daarentegen binnen box 3 aftrekbaar.
Hierover wordt 36% belasting geheven. Per saldo is de belastingdruk van vastgoed in box 3 ruim 2%. Huurinkomsten zijn onbelast en kosten zijn niet aftrekbaar. Houd hierbij wel rekening met het heffingsvrije vermogen (2025: € 57.684) en eventuele overige vermogensbestanddelen in box 3, zoals spaartegoeden en schulden.
Vastgoed zal vanaf 2027 belast worden op de werkelijke waardestijging, en de daadwerkelijke huurinkomsten worden belast. Aftrekbare kosten zoals onderhoud en hypotheekrente kunnen worden verrekend. Ja, vanaf 2027 betaalt u belasting over de daadwerkelijke waardestijging van uw vastgoed bij verkoop.
Bezwaar maken is extra belangrijk omdat Vastgoed Belang en fiscalist Cor Overduin samenwerken aan een rechtszaak tegen de Wet tegenbewijsregeling box 3. Uitganspunt is dat het huidige box 3-beleid en de bijbehorende tegenbewijsregeling onrechtvaardig zijn, en in strijd met het Europees eigendomsrecht.
U hoeft niet al uw bezittingen aan te geven in box 3. Bezittingen die u al hebt aangegeven in box 1 of box 2, geeft u niet meer aan in box 3.
Geen bewaarplicht voor particulieren
Particulieren hoeven hun administratieve gegevens (zoals bankafschriften en loonstrookjes) niet verplicht te bewaren. Maar de Belastingdienst mag tot 5 jaar terug belasting navorderen.
Eén van de meest voor de hand liggende manieren om minder belasting te betalen, is door je vermogen onder de heffingsvrije grens te houden. Voor 2026 is deze grens vastgesteld op € 59.357 per persoon. Als je vermogen op de peildatum (1 januari 2026) onder dit bedrag bleef, betaal je geen vermogensbelasting in box 3.
Heb je alleen spaargeld, dan is het in deze situatie gunstiger om de hypotheek in box 1 te zetten. Heb je alleen beleggingen, dan is het in deze situatie gunstiger om de hypotheek in box 3 te zetten. Heb je 50/50 spaargeld/beleggingen, dan is het in deze situatie gunstiger om je hypotheek in box 3 te zetten.
Box 3: sparen en beleggen
Het vermogen is de waarde van alle bezittingen min de schulden. Over een deel daarvan betaalt u geen belasting. Dit is het heffingsvrije vermogen. Het vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen is in 2026 € 58.568.
Een tweede woning wordt gezien als een belegging of vermogensbestanddeel en valt onder box 3. In box 3 betaal je belasting over een forfaitair rendement op je vermogen, dat bestaat uit de waarde van je bezittingen minus eventuele schulden, zoals een hypotheek voor de tweede woning.
Verkopen of verhuren
Is verhuren in 2026 nog rendabel? Het antwoord is een voorzichtige "ja", maar niet meer op de automatische piloot. Verkopen levert je nu geld op, maar door inflatie wordt dat geld op de bank snel minder waard.
Box 1 belast uw inkomen en Box 2 belast uw inkomen uit een substantieel belang, terwijl Box 3 uw vermogen belast in plaats van uw inkomen . Dit omvat bankrekeningen, aandelen, obligaties, cryptovaluta, tweede huizen en bepaalde leningen. Uw hoofdverblijfplaats is uitgesloten van Box 3 en wordt belast volgens Box 1.
Verlagen heffingsvrij vermogen in box 3
Onder vermogen vallen bijvoorbeeld bezittingen zoals spaargeld, obligaties, aandelen en een 2e woning. Op dit moment betaalt u belasting in box 3 als uw vermogen hoger is dan € 57.684. Het kabinet stelt voor om dat bedrag per 1 januari 2026 te verlagen.
Nee, dat hangt af van het belastingjaar waarvoor u het werkelijk rendement wilt doorgeven. Voor 2021 en later hoeft u geen bezwaar te hebben gemaakt. U krijgt vanzelf een brief van ons als u het werkelijk rendement mag doorgeven.
Met € 100.000 spaargeld heb je dus aanzienlijk meer dan het gemiddelde. Over € 100.000 betaal je in 2026 € 187 vermogensbelasting (als je geen fiscale partner, beleggingen of schulden in box 3 hebt).
Stel je voor dat je jouw woning verkoopt voor 350.000 euro en je hypotheek bedraagt nog 200.000 euro. Dan kom je uit op een overwaarde van 150.000 euro. In 2027 blijft deze overwaarde in eerste instantie belastingvrij als je de opbrengst gebruikt voor de aankoop van een nieuwe woning.
Huis verhuren is minder rendabel door een combinatie van strengere regelgeving (zoals de Wet Betaalbare Huur), hogere kosten (rente, belastingen in box 3), en de beperking van huurverhogingen, waardoor het netto rendement daalt en beleggers hun woningen vaker verkopen, wat het woningtekort verder vergroot en het minder aantrekkelijk maakt voor nieuwe investeerders.
De verzekeringskosten voor een tweede woning lopen vaak vrij hoog op. Aan een tweede woning zijn onderhoudskosten verbonden. De belastingsdruk bij een tweede verblijf ligt aanzienlijk hoger. Uw erfgenamen zullen bij overlijden successierechten moeten betalen.