35,82% bij een inkomen tot € 38.441,-37,48% bij een inkomen tussen € 38.442,- en € 76.817,-49,50% wanneer er € 76.818,- of meer wordt verdient.
Is je totale inkomen, inclusief vakantiegeld, de dertiende maand en eventuele andere bonussen, in 2025 niet hoger dan € 38.441 bruto? Dan betaal je 35,82% inkomstenbelasting over je bonus.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.068 (dat was € 3.362 in 2024). De hoogte van de algemene heffingskorting is sinds 2025 niet meer afhankelijk van het inkomen uit werk en woning (het inkomen in box 1) maar van het verzamelinkomen (het inkomen in box 1, box 2 en box 3 samen).
Het bijzonder tarief is een aangepast tarief dat wordt toegepast op specifieke vormen van inkomen zoals vakantiegeld, bonussen en eenmalige uitkeringen. Deze belastingmethode houdt rekening met inkomsten die niet regelmatig voorkomen en is meestal hoger dan de reguliere loonheffing.
Het kabinet zet in op lastenverlichting. Om ervoor te zorgen dat Nederlanders in 2025 meer overhouden in de portemonnee wordt de 1e schijf inkomstenbelasting die geldt voor inkomen tot € 38.441 per jaar naar 35,82% verlaagd.De 2e schijf voor het inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar wordt 37,48%.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Welke inkomsten komen in aanmerking voor de speciale belastingbepalingen? De concessionele belastingbepalingen zijn van toepassing op twee soorten inkomsten: Beleggingsinkomsten verdiend uit vreemde valuta activa . Langetermijnkapitaalwinsten uit de verkoop van dergelijke vreemde valuta activa.
De dertiende maand en het bijzonder tarief
Anders dan je normale inkomen, valt de eindejaarsuitkering onder het 'bijzonder tarief'. Dit is een speciale manier van belasting heffen die de Belastingdienst gebruikt voor alle inkomsten die je niet elke maand ontvangt, zoals: Vakantiegeld.
De belastingschijven voor 2025 zien er als volgt uit: Over een jaarinkomen tot € 38.441 betaal je 35,82% inkomstenbelasting.Bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar betaal je 37,48%Vanaf een inkomen van € 76.817 betaal je 49,50%
Je werknemers zullen over hun vakantiegeld, overuren of bonus veel meer belasting betalen dan over hun reguliere salaris. Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand.
Het inkomstenbelastingstelsel in Nederland bestaat al jaren uit twee tarieven. In 2024 bedraagt het basistarief 36,97% en geldt het toptarief van 49,50% voor inkomsten boven de € 75.518 .
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Aangifte inkomstenbelasting (voorbeeld)
Dat is totaal € 3.000,- welke wordt verloond via de tabel bijzondere beloningen tegen 41,13% (op basis van de € 37.500,- van vorig jaar). In 2024 zou een gedeelte eigenlijk tegen 50,11% (36,97%+13,14%) verwerkt moeten worden .
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Bijzonder tarief 2024
Bij inkomens tot € 11.777 blijft het bijzonder tarief 0%. Voor inkomens tussen € 11.778 en € 12.409 is het tarief 28,54%, terwijl dit in 2023 28,70% was. Bij inkomens van € 12.410 tot € 22.981 is het tarief 5,54%, een daling ten opzichte van 7,07% in 2023.
Onder speciaal inkomen wordt verstaan (i) transactiekosten en (ii) alle andere inkomsten die worden erkend met betrekking tot een investering of voorgestelde investering die naar het redelijke oordeel van de algemene vennoot, in het geval van een investeerder die geen Amerikaans persoon is voor de VS,
De Union Budget 2025 heeft de belastingteruggavelimiet onder Sectie 87A van de Income Tax Act verhoogd voor ingezetenen die kiezen voor het nieuwe belastingregime. Voor FY 2025-26 (AY 2026-27) is de teruggave nu beschikbaar voor degenen met een belastbaar inkomen tot Rs. 12 lakh , een stijging ten opzichte van Rs. 7 lakh in het voorgaande begrotingsjaar.
Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages: Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77% Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
Omdat het bijzonder tarief geldt voor onregelmatige of eenmalige uitbetalingen, kan het zijn dat je werkgever onbedoeld te weinig belasting inhoudt. Dat moet je later terugbetalen. Andersom kan het ook zo zijn dat je geld terugkrijgt.
De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Werkenden en AOW'ers houden hierdoor netto meer over in 2025.
Op 1 januari 2025 wordt het bedrag van een aantal uitkeringen verhoogd. Het gaat om de Participatiewetuitkeringen (bijstand), IOW, IOAW, AOW, ANW, Wezenuitkering, Wajong, WW, WIA, WAO, Ziektewet en Toeslagenwet.
Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 115.368.
De meeste werknemers gaan er netto op vooruit in 2025. Het modale inkomen stijgt met €56 netto per maand. Dat komt doordat er in 2025 een extra belastingschijf bij is gekomen. De eerste belastingschijf is omlaag gegaan naar 35,82% voor inkomens tot € 38.441.