Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
Als vennoot in de VOF ben je niet in loondienst en ontvang je dus geen salaris. In de vof-overeenkomst kan worden afgesproken wanneer de beloning wordt uitgekeerd (wekelijks of maandelijks) en op basis waarvan (gewerkte uren of een vaste verdeling). Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen.
Hoe de winst binnen de VOF wordt verdeeld is opgenomen in het VOF-contract onder het stukje 'Winstverdeling'. De VOF zelf betaalt dus geen belasting, maar alleen de vennoten die deel uitmaken van de VOF betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst.
In een VOF heb je geen salaris. De winstverdeling bepaalt hoeveel IB je moet betalen, niet hoeveel winst er uitgekeerd kan worden. Uitkeren doe je als je verstandig bent op basis van wat er vrij beschikbaar (en dus niet nodig voor de bedrijfsvoering) is.
En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat u, als u deelneemt aan de KOR, geen btw mag berekenen aan uw klanten.
Heb je een vennootschap, dan moet je jezelf een loon uitkeren. Hiervoor zal je een loonfiche moeten (laten) opmaken. Wettelijk gezien ben je volledig vrij om te bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert. Natuurlijk moet je wel over de middelen beschikken.
De vof doet zelf geen aangifte inkomstenbelasting. De winst van de vof verdeel je zoals je met je medevennoten hebt afgesproken.Iedere vennoot doet voor zichzelf aangifte voor de inkomstenbelasting en vermeldt hierin z'n winstdeel.
Hier zijn enkele voorbeelden van kosten die in aanmerking komen voor aftrek: Salaris- en loonkosten, zoals bruto-loon, vakantiegeld en eindejaarsuitkeringen. Kosten voor sociale verzekeringen, zoals werknemersverzekeringen en pensioenpremies. Kosten voor opleiding en scholing van personeel.
Nadelen van een VOF
De VOF heeft geen rechtspersoonlijkheid. Dat houdt in dat de vennoten persoonlijk aansprakelijk zijn voor de eventuele schulden die ontstaan. Er is in de wet weinig geregeld over de VOF. Als je geen goed contract hebt voor de vennootschap en er ontstaan problemen, dan biedt de wet geen bescherming.
Hoe werkt de belasting bij een VoF? Heb je geen afwijkende afspraken gemaakt over de winstverdeling dan wordt deze automatisch naar ieder gelijkelijk verdeeld, dus 50/50 in geval van twee vennoten. Je betaalt als mede eigenaar van een VoF inkomstenbelasting over de gerealiseerde winst.
Urencriterium bij een vof of maatschap
Als je een vof of maatschap hebt, dan geldt het urencriterium per vennoot of maat. Je mag dus niet de samen gemaakte uren bij elkaar optellen. Iedere ondernemer moet 1.225 uren per kalenderjaar besteden aan de onderneming om aan het urencriterium te voldoen.
Uitleg over winstdeling in partnerschap
In sommige gevallen worden de winsten gewoon 50/50 verdeeld – of wat het equivalent van een gelijke verdeling ook mag zijn met uw aantal partners . In andere gevallen ontvangen partners een basissalaris terwijl de rest van de winst gelijk wordt verdeeld.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.
Wat je verdient in een eenmanszaak, komt rechtstreeks in je privévermogen terecht. Er is dus geen onderscheid tussen je privévermogen en je professionele inkomsten. Aan het einde van iedere maand (of week, of dag) mag je dus eigenlijk kiezen hoeveel “loon” je jezelf wil uitkeren.
Blijft er na jouw uittreden maar één vennoot over? Dan kan de vof niet blijven bestaan en moet de voortzetter een andere rechtsvorm kiezen. Om de vennootschap onder firma uit te schrijven, moet je deze eerst ontbinden. KVK geeft aan de Belastingdienst door dat je stopt.
Het tarief (inkomstenbelasting en premies Zvw) over een salaris is maximaal 55% en over een dividenduitkering per saldo ruim 38%. Bij hogere salarissen en een belastbaar inkomen van meer dan € 25.000 is een dividenduitkering vaak voordeliger dan een salarisverhoging.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 33,0% belasting worden betaald.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Het uitbetalen van salaris aan jezelf is daarom in feite géén salarisbetaling, maar een privéopname van je zakelijke rekening. Heel strikt genomen heb je als eenmanszaak dus geen salaris, omdat alles (je inkomsten en winst) van jou is.
Een vennootschap kan winst uitkeren ten laste van de reserves voor zover het vrije (uitkeerbare) reserves betreft. De wettelijke en statutaire reserves zijn gebonden reserves die steeds gereserveerd worden voor een bepaalde bestemming en derhalve niet (rechtstreeks) kunnen worden uitgekeerd.